Investeringsaftrek

Belastingvoordeel door te investeren in je onderneming

Door te investeren in je onderneming kun je belastingvoordeel behalen.

In dit artikel lees je alles over investeringsaftrek en de verschillende soorten aftrek die hieronder vallen.

Welke soorten investeringsaftrek zijn er?

Er zijn drie soorten investeringsaftrek met elk hun eigen voorwaarden:

1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
2. Energie-investeringsaftrek
3. Milieu-investeringsaftrek

Deze aftrekposten staan los van de mogelijkheid om investeringen af te schrijven. Je kunt het zien als een extra stimulans voor bedrijven om te investeren.

Hieronder geven we antwoord op een aantal belangrijke vragen voor de investeringsaftrek.

Wat is Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De kleinschaligheidsaftrek is van toepassing op bijna alle algemene bedrijfsmiddelen. Denk hierbij aan bijvoorbeeld laptops, telefoons, bureaus of gereedschap. Dit mogen ook tweedehands middelen zijn. Om in aanmerking te komen moet er een minimumbedrag worden geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. De ondergrens en staffels verschillen per jaar. 

Wij verwijzen je daarom naar deze pagina van de Belastingdienst waar de verschillende staffels en percentages per jaar worden toegelicht.

Wat is Energie-investeringsaftrek (EIA)?

De EIA kun je gebruiken voor bedrijfsmiddelen die bijdragen aan het besparen van energie. Denk aan: het isoleren van een pand, de aanschaf van zonnepanelen of een warmtepomp. Op deze pagina van het RVO vind je alles over de energie-investeringsaftrek en wat er wel in niet onder valt.

De investeringen mogen niet tweedehands zijn om in aanmerking te komen.

Om in aanmerking te komen voort deze regeling moet: 

• De investering vermeld staan op de Energielijst 
• De investering moet voldoen aan de eisen die vermeld staan in de Energielijst 
• Het investeringsbedrag is minimaal € 2.500

Als je investering voldoet aan bovenstaande voorwaarden mag je 45,5% van het investeringsbedrag aftrekken van de winst. Het minimale investeringsbedrag per bedrijfsmiddel is € 2.500. 

Investeringen kunnen in zowel de EIA als de KIA vallen. Beide mogen ook in combinatie gebruikt worden. Een combinatie van EIA en MIA is niet mogelijk.

Wat is Milieu-investeringsaftrek (MIA) en VAMIL?

De MIA en VAMIL zijn bedoeld voor investeringen die bijdragen aan een beter milieu. Denk bijvoorbeeld aan de aanschaf van milieuvriendelijke stallen. Maar ook aan stille, schone en zuinige transportmiddelen. Op deze pagina van het RVO kan worden bekeken welke bedrijfsmiddelen hieronder vallen. 

Om in aanmerking te komen voor de MIA / VAMIL moet de investering voldoen aan onderstaande voorwaarden: 

• Het bedrijfsmiddel staat op de milieulijst van het RVO 
• Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt 
• Het investeringsbedrag is minimaal € 2.500

Onder welke categorie een investering valt, vind je ook in de milieulijst van het RVO.

Ook de MIA en VAMIL kunnen worden gecombineerd met de KIA, maar niet met de EIA.

Wanneer heb je geen recht op investeringsaftrek?

Er zijn een aantal gevallen waarin je geen recht hebt op investeringsaftrek. Dit zijn:

• Bij investeringen minder dan € 450
• Investeringen vergelijkbaar met: vaartuigen, grond, dieren, woonhuizen, effecten, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen, effecten en vorderingen

• Personenauto’s bestemd voor privévervoer. M.u.v. sommige auto’s zoals elektrische- en waterstofauto’s
• Investeringen bestemd voor verhuur of het buitenland
• Bedrijfsmiddelen die van privévermogen worden overgebracht
• Bedrijfsmiddelen die worden afgenomen van bloed- en aanverwanten of behoren tot het huishouden.

Waar meld je investeringsaftrek?

Investeringen moeten gemeld worden bij RVO.nl. Dit moet binnen drie maanden na de investeringsverplichting gebeuren. Dat kan zijn bij het tekenen van een koopovereenkomst.

Bij een fiscale eenheid moet de moedermaatschappij de investering melden. Bij operational lease moet de leasemaatschappij de aanvraag doen. Bij financial lease kun je dat zelf doen.

Wanneer moet ik desinvesteringsbijtelling betalen?

Er zijn een aantal gevallen waarin je een deel van de investeringsaftrek moet terugbetalen. Genaamd desinvesteringsbijtelling. Dit moet wanneer:

• Je de bedrijfsmiddelen verkoopt of schenkt, binnen 5 jaar
• Je de bedrijfsmiddelen gaat verhuren (dat geldt alleen bij de KIA)
• Je de investering niet binnen 3 jaar in gebruik neemt of binnen 12 maanden wanneer nog niet 25% van de aankoopprijs is betaald
• Je de bedrijfsmiddelen overbrengt naar privévermogen

Hoeveel desinvesteringsbijtelling je betaalt, is afhankelijk van het bedrag waarvoor het bedrijf middel is vervreemd. Het bedrag is in ieder geval nooit hoger dan de verkregen aftrek.