Als je in de bouw werkt, diensten en goederen aan het buitenland levert of daar inkoopt kan het voorkomen dat je te maken hebt met btw-verlegging.
In dit artikel leggen wij je uit wat btw-verlegging precies is en welke varianten er binnen Nederland bestaan.
De meeste ondernemers in Nederland dragen btw af over de goederen en/of diensten die zij leveren.
Op deze regel zijn een aantal uitzonderingen van toepassing. Zo zijn er bepaalde diensten welke zijn vrijgesteld van btw en in sommige gevallen betaal je als ondernemer deze btw niet zelf, maar dient de afdracht van btw verlegd te worden naar de afnemer aan wie de goederen of diensten worden geleverd.
Dat wordt btw verlegd genoemd. Hieronder wordt dat verder toegelicht.
De btw-verleggingsregel komt in de volgende twee gevallen over het algemeen het meeste voor.
Btw dient ook verlegd te worden in onderstaande situaties:
Op deze pagina van de Belastingdienst , lees je meer over btw-verlegging.
Wanneer je een factuur opstelt waarin de btw is verlegd naar de klant, dien je rekening te houden met een aantal punten:
Houd er rekening mee dat de btw-verlegging nog steeds de verantwoordelijkheid is van de ondernemer die de factuur verstuurt. Zorg er daarom voor dat je beschikt over het btw-nummer van de klant voordat de factuur wordt opgesteld.
Als je btw hebt verlegd óf er is btw naar jou verlegd, dan moet dit apart worden vermeld op de btw-aangifte.
Wanneer je gebruikmaakt van het boekhoudprogramma DigiBoox, gebeurt dit automatisch.
Hieronder zie je een overzicht van welke btw-verlegging types er zijn en waar je de bedragen dient te vermelden op de btw-aangifte.
Btw-verlegd voor geleverde | Btw-aangifte | ||
1 | Btw verlegd binnen Nederland | 1e. | Leveringen / diensten belast met 0% of niet bij u belast |
2 | Leveringen naar landen buiten de EU | 3a. | Leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer) |
3 | Leveringen naar landen binnen de EU | 3b. | Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU |
4 | Installatie/ afstandsverkopen binnen de EU | 3c. | Installatie / afstandsverkopen binnen de EU |
Wil je weten hoe je btw kunt verleggen in DigiBoox? Lees dat in dit artikel:
Wanneer je diensten of producten levert naar landen binnen de EU moet je naast de normale btw-aangifte ook een opgaaf intracommunautaire prestaties doen. Deze Opgaaf ICP wordt ook wel ICP-aangifte genoemd.
In deze aangifte geef je de specificatie van de gemaakte omzet van 3b. Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU aan per relatie en geef je ook aan wat de btw-code is van de klant. Houd er rekening mee dat voor deze aangifte dezelfde deadlines gelden als voor de btw-aangifte.
DigiBoox maakt het mogelijk de btw-aangifte direct te versturen vanuit het DigiBoox-account naar de Belastingdienst. Je hoeft dus niet meer in te loggen bij de Belastingdienst om de gegevens over te nemen!
Het is ook mogelijk de ICP-aangifte en, indien nodig, een suppletie-aangifte te versturen vanuit DigiBoox!
Benieuwd naar DigiBoox? Vraag nu een proefaccount aan en maak direct gebruik van alle functionaliteiten.